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房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅,土地增值稅等需要計提嗎?哪些稅語言計提啊?
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速問速答你好同學!土地增值稅需要計提的,
1、土地增值稅需要計提,計入“稅金及附加”會計科目核算,其相關(guān)的會計分錄如下:
借:稅金及附加,
貸:應交稅費—應交土地增值稅。
2、按稅法規(guī)定預交土地增值稅,其相關(guān)的會計分錄如下:
借:應交稅費—應交土地增值稅,
貸:銀行存款。
3、收到退回多交的土地增值稅,其相關(guān)的會計分錄如下:
借:銀行存款,
貸:應交稅費—應交土地增值稅。
企業(yè)計提需要分為按季計提與按年計提。其他稅種主要為以下兩種情況:1、收入確認時計提的稅種包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、防洪費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅;2、不需要計提的包括:印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅繳納時直接計入成本。
希望幫到您!
2023 01/08 17:31
84785006
2023 01/08 17:32
房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅需要計提嗎?
楊家續(xù)老師
2023 01/08 17:38
你好同學,《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2016年第18號)規(guī)定:
第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算:
應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%
適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算。
第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關(guān)預繳稅款。
結(jié)合會計的準則的權(quán)責發(fā)生制和以上政策的要求,是需要計提的!
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