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實(shí)務(wù)
問題已解決
這個(gè)題怎么做呢?可以寫一下詳細(xì)過程嗎?
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速問速答冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,同學(xué)
這個(gè)題目有點(diǎn)復(fù)雜,具體計(jì)算過程如下
01/07 20:47
冉老師
01/07 20:55
1、2023年
固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000-1000/4=750
計(jì)稅基礎(chǔ)=1000-1000*4/(4+3+2+1)=600
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=750-600=150
交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=2800
計(jì)稅基礎(chǔ)2400
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=2800-2400=400
存貨賬面價(jià)值2000-80=1920
計(jì)稅基礎(chǔ)2000
2、廣宣費(fèi)限額30000*15%=4500,納稅調(diào)增=4800-4500=300
應(yīng)納稅所得額=3000-150-400+500+80+300+200=3530
當(dāng)期所得稅=3530*25%=882.5
遞延所得稅資產(chǎn)=300*25%+80*25%=95
遞延所得稅負(fù)債=150*25%+400*25%=137.5
借所得稅費(fèi)用882.5-95+137.5=925
遞延所得稅資產(chǎn)95
貸應(yīng)交所得稅882.5
遞延所得稅負(fù)債137.5
冉老師
01/07 21:00
3、固定資產(chǎn)
2024年會(huì)計(jì)折舊1000/4=250,賬面價(jià)值=750-250=500
稅法折舊1000*3/(4+3+2+1)=300,計(jì)稅基礎(chǔ)=600-300=300
納稅調(diào)減300-250=50
當(dāng)期所得稅=(1000-50)*25%=237.5
遞延所得稅負(fù)債=50*25%=12.5
借所得稅費(fèi)用250
貸應(yīng)交所得稅237.5
遞延所得稅負(fù)債12.5
2025年會(huì)計(jì)折舊1000/4=250,賬面價(jià)值=500-250=250
稅法折舊1000*2/(4+3+2+1)=200,計(jì)稅基礎(chǔ)=300-200=100
納稅調(diào)增250-200=50
當(dāng)期所得稅=(1000+50)*25%=262.5
遞延所得稅負(fù)債=50*25%=12.5
借所得稅費(fèi)用250
遞延所得稅負(fù)債12.5
貸應(yīng)交所得稅262.5
2026年會(huì)計(jì)折舊1000/4=250,賬面價(jià)值=250-250=0
稅法折舊1000*1/(4+3+2+1)=100,計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0
納稅調(diào)減250-100=150
當(dāng)期所得稅=(1000+150)*25%=287.5
遞延所得稅負(fù)債=150*25%=37.5
借所得稅費(fèi)用250
遞延所得稅負(fù)債37.5
貸應(yīng)交所得稅287.5
84784952
01/07 21:05
第一問以表格形式列出怎么列呢?
冉老師
01/07 21:09
你好,學(xué)員,請(qǐng)看老師截圖
84784952
01/07 21:12
這道題30分,直接這樣寫就可以得滿分了嗎?
冉老師
01/07 21:13
是的,可以得滿分的,老師把所有的都給你寫了
84784952
01/07 22:49
這個(gè)單位是什么呢?用不用每個(gè)數(shù)后面都寫上單位呀?
84784952
01/07 23:07
題目里的2B1,2B2,2B3是什么意思呀?
冉老師
01/07 23:07
單位都是按照?qǐng)D片的萬(wàn)元
84784952
01/07 23:14
那題目里的2B1,2B2,2B3是什么意思呀?
冉老師
01/08 07:46
這個(gè)可能是答題界面顯示問題,都是加號(hào)?的意思
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