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結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅借方科目 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、減免稅款） 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅貸方科目 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅） ???貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅” 科目借方或貸方。若“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額；?若貸方有余額，則為應(yīng)交的增值稅。

你這個(gè)表的本期應(yīng)納稅額不能把本期預(yù)繳上期增值稅算進(jìn)來，本期應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

那做賬套里結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)本期預(yù)繳上期月初有一筆預(yù)交增值稅的分錄，月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)分錄

您好，請問是什么行業(yè)呢？

如果是本期繳納上期欠繳稅款，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款

建筑行業(yè)電子稅務(wù)局預(yù)繳是12月初繳11月開出異地項(xiàng)目的金額來預(yù)繳，分錄不是借應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅嗎？12月末不是結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，意思預(yù)交增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我每個(gè)月月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅都是借銷項(xiàng)? ?貸進(jìn)項(xiàng)和預(yù)交，差額（轉(zhuǎn)出未交），再結(jié)轉(zhuǎn)未交，這樣對嗎？

老師，我理解了，如果本期不用繳上期未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)把上期未交增值稅相反方向，差額轉(zhuǎn)出未交增值稅，這個(gè)未交增值稅的金額就對了，每期初都要預(yù)繳上期的，所以月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)金額全亂套了，現(xiàn)在我明白了

建行行業(yè)特殊一些，會(huì)計(jì)分錄這樣做是對的。

你們設(shè)置的應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅是二級科目嗎，還是在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅項(xiàng)下的三級科目？如果是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅項(xiàng)下的三級科目，差額轉(zhuǎn)出未交增值稅就是正確的。如果是二級科目，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

把上期的未交增值稅先從反方向結(jié)轉(zhuǎn)，這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)出來的增值稅金額才對吧？

不然再怎么最后的金額都不對，這樣子金額對上了，分錄對了嗎？

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ??29,393.6 ???貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 29,393.6 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 21,578.27 ???貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ?21,578.27 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）7815.33 ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ?????7815.33 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ??3669.72 ????貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 ?3669.72 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅有貸方余額4145.61元，表示要交的增值稅 ?

那上期未交增值稅貸方441.51意思這個(gè)月初預(yù)交時(shí)把實(shí)際預(yù)交的改成3228.21，再?zèng)_減未交上期末441.51，然后本期未交增值稅4587.12嗎？本期未交要4587.52才對

月初實(shí)際預(yù)交是3669.72，可是上期有期末未交增值稅441.51

上期末應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅有貸方余額441.51元，表示欠繳增值稅了，上期欠繳+本期應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方余額4145.61元=4587.12，表示本期應(yīng)該要交的增值稅。

實(shí)際到次月初預(yù)交是不得不預(yù)交，申報(bào)時(shí)銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)減預(yù)交，每期都留抵預(yù)交的部分金額，那未交增值稅的余額一直都沖不掉呀！每期結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅次月申報(bào)時(shí)都抵減了不用交，賬套里一直有未交結(jié)轉(zhuǎn)不了呀

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)該稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 這個(gè)分錄就是用預(yù)繳增值稅來抵減應(yīng)交增值稅的意思

要是預(yù)交增值稅剛好與未交增值稅相等，那兩個(gè)科目都結(jié)平了