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例1 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2022年初不存在暫時性差異。2022年利潤總額為1000萬元，當年會計與稅收之間的差異包括以下事項:(1)取得國債利息收入100萬元; (2)交易性金融資產的成本為700萬元，期末公允價值為750萬元; (3)因售后服務預計負債200萬元。
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2023 12/30 15:59
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"甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。
2017年和年和2018年有關資料如下：
（1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項：
①取得國債利息收入100萬元；
②支付稅款滯納金50萬元；
③交易性金融資產的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元；
④本期計提存貨跌價準備200萬元；
⑤因售后服務預計負債100萬元。
甲公司2017年12月31日資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下：
單位：萬元
項目 賬
133 -
甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2×18年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：本期計提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元；年末持有的其他債權投資公允價值上升100萬元。假定2×18年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2×18年確認的所得稅費用為（ ）萬元。
96
-
甲公司2022年度利潤表中利潤總額為1000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預計未來產生足夠應納稅所得額，用于抵扣可抵扣暫時性差異。2022年發(fā)生的有關交易如下
238
-
1.鹿城公司適用所得稅稅率為25%，2014年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：
(1)持有的交易性金融資產，期末公允價值上升60萬元;
(2)計提與擔保事項相關的預計負債600萬元，稅法規(guī)定該擔保支出發(fā)生時可予稅前扣除;
(3)投資性房地產按公允價值模式進行后續(xù)計量，投資性房地產期末公允價值上升200萬元;
(4)計提存貨跌價準備140萬元，
要求：(1)確定各項資產、負債產生的暫時性差異;
(2)確定2011年度遞延所得稅費用的金額;
(3)作出與所得稅相關的賬務處理。
774
-
浙江博愛家紡有限公司所得稅采用資產負債表債務法核算，適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2021年度實現(xiàn)銷售收入10000萬元，利潤總額為1798萬元，當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
（1） 2021年1月外購取得一項專利，成本為200萬元，由于使用壽命無法合理估計，會計未攤銷成本。稅法規(guī)定應按10年期限平均攤銷。
(2）取得國債利息收入20萬元。
(3）持有一項交易性金融資產，當年取得成本為150萬元，年末公允價值為140
萬元。
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