免費問答

(1) 確定各項資產(chǎn)、負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異 1.交易性金融資產(chǎn)：期末公允價值上升60萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。 2.預(yù)計負(fù)債：由于計提的擔(dān)保支出在稅法規(guī)定發(fā)生時才可稅前扣除，因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 3.投資性房地產(chǎn)：期末公允價值上升200萬元，由于采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量，賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異。 4.存貨跌價準(zhǔn)備：計提存貨跌價準(zhǔn)備140萬元，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 (2) 確定2011年度遞延所得稅費用的金額 根據(jù)以上分析，我們可以得出以下結(jié)論： 1.交易性金融資產(chǎn)：產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異60萬元，對應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債為：60萬元 * 25% = 15萬元。 2.預(yù)計負(fù)債：產(chǎn)生可抵扣暫時性差異600萬元，對應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為：600萬元 * 25% = 150萬元。 3.投資性房地產(chǎn)：不產(chǎn)生暫時性差異，對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債為0。 4.存貨跌價準(zhǔn)備：產(chǎn)生可抵扣暫時性差異140萬元，對應(yīng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)為：140萬元 * 25% = 35萬元。 綜合考慮以上各因素，2014年度遞延所得稅費用為：(150萬元 + 35萬元) - (15萬元) = 170萬元 - 15萬元 = 155萬元。 (3)作出與所得稅相關(guān)的賬務(wù)處理 借：所得稅費用 155萬 貸：遞延所得稅負(fù)債 15萬 遞延所得稅資產(chǎn) 170萬