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老師,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額抵減,用在哪里,什么時候用到

84784966| 提問時間:2023 12/27 11:01
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小菲老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
同學(xué),你好 請稍等一下
2023 12/27 11:02
小菲老師
2023 12/27 11:05
同學(xué),你好 銷項稅額抵減”專欄,記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
84784966
2023 12/27 11:06
為什么抵減,在什么情況下,什么項目涉及抵減銷項
小菲老師
2023 12/27 11:14
同學(xué),你好 可以參考 案例一:北京某旅游公司(一般納稅人)向旅客收取含稅旅游收入100萬元,然后旅游中為該批旅游者支付的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用金額為80萬元,假若不考慮其他應(yīng)抵扣的進項稅,以上單據(jù)均取得合法憑據(jù)。 (1)收取旅游收入的會計處理:借:銀行存款 100萬元貸:主營業(yè)務(wù)收入 94.34萬元   應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5.66萬元(2)支付旅游中的住宿費、餐飲費、交通費、門票費等的會計處理:借:主營業(yè)務(wù)成本 75.47萬元 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減) 4.53萬元 貸:銀行存款 80萬元 總結(jié):應(yīng)交增值稅= 銷項稅額5.66萬元-銷項稅額抵減 4.53萬元=1.13萬元
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