00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，2022年使用權(quán)資產(chǎn)沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，我確認(rèn)2022年的遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候，是要把以前年度新舊準(zhǔn)則下的差額和2022年度的差額相加再乘以25%還是只用2022年的整體的差額乘以25%？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答您好，以前年度新舊準(zhǔn)則的差額指的是？是以前運(yùn)用新租賃準(zhǔn)則沒有確認(rèn)遞延所得稅么？
2023 12/26 17:31
84784976 
2023 12/26 17:32
是的，以前年度沒有用新準(zhǔn)則，比如2021年
HAHA老師 
2023 12/26 17:38
那您需要考慮一下幾點(diǎn)，1.2021年未適用新租賃準(zhǔn)則是否構(gòu)成前期差錯(cuò)，因?yàn)楦鶕?jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求2021年1月1日全面實(shí)施新租賃準(zhǔn)則
84784976
2023 12/26 17:40
答非所問了，我問的是遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的問題
HAHA老師
2023 12/26 17:41
2，如果以前年度沒有適用新準(zhǔn)則，也就在以前年度沒有會(huì)稅差異
84784976
2023 12/26 17:43
因?yàn)樾伦赓U準(zhǔn)則今年一月起得確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，那2022年確認(rèn)所得稅資產(chǎn)的時(shí)候是否把2021年的差異也加進(jìn)來？
HAHA老師
2023 12/26 17:44
除非您調(diào)整期初的數(shù)據(jù)，才需要考慮會(huì)稅差異
84784976
2023 12/26 17:46
要調(diào)整，那是怎么確認(rèn)呢
HAHA老師
2023 12/26 18:05
如果是16好準(zhǔn)則解釋關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的問題，期初對遞延所得稅負(fù)債的金額為使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值乘以稅率。遞延所得稅資產(chǎn)為租賃負(fù)債賬面價(jià)值乘以稅率
84784976
2023 12/26 18:30
不對，越解釋越亂
HAHA老師
2023 12/26 18:38
您想想遞延所得稅的定義，比如租賃負(fù)債。會(huì)計(jì)上確認(rèn)負(fù)債100元（租賃負(fù)債） 稅法是0 形成可抵扣暫時(shí)差異100 這部分確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
HAHA老師
2023 12/26 18:39
同理使用權(quán)資產(chǎn)也是這樣的
HAHA老師
2023 12/26 18:43
由于16號解釋的頒布，關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免。因此對于新租賃準(zhǔn)則確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn) 應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。租賃負(fù)債應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
HAHA老師
2023 12/26 18:51
希望以上能幫到您
閱讀 106
描述你的問題，直接向老師提問
1109
意見反饋
