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就是執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，次年1月退貨。有稅會(huì)差異的調(diào)整，補(bǔ)充圖片

我看懂了? ? ? 稅會(huì)差異和資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整項(xiàng)目是兩個(gè)概念? ? ? ?但是呢? ?當(dāng)年的銷售在次年退回? ? ?本身這筆也是就是資產(chǎn)負(fù)債表日后的調(diào)整事項(xiàng)

而且這筆業(yè)務(wù)是銷售退回 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則說，銷售折讓和退回可能會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，你現(xiàn)在看到，做的會(huì)計(jì)分錄覺得出現(xiàn)了差異，其實(shí)已經(jīng)沒有了 在23年通過以前年度損益調(diào)整已經(jīng)解決了 全額沖回去了 這樣可以理解清楚嗎？

老師 這個(gè)稅審調(diào)整的沒看懂

22年確認(rèn)收入，所以調(diào)增 23年銷售退回 沖回收入，要納稅調(diào)減 這樣可以理解嗎？

如果做稅審，2022年做企業(yè)所得稅匯算清繳，只看2022年的賬吧？沒聽說還要看2023年1月的賬呀。

2022年賬面本身就確認(rèn)收入了，為何調(diào)增？

稅審的審計(jì)報(bào)告出具是在23年上半年吧 出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)候，這筆業(yè)務(wù)與22年年底業(yè)務(wù)相關(guān)對(duì)吧 所以審計(jì)出報(bào)告的時(shí)候會(huì)把這筆業(yè)務(wù)作為資產(chǎn)負(fù)債表表日后調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)行處理呢 而且企業(yè)22年匯算清繳在23年5月底結(jié)束 匯算清繳就是所謂的填表不調(diào)賬務(wù)處理（調(diào)整的就是同一筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)上和稅法上的差異）

2022年已經(jīng)確認(rèn)收入了對(duì)吧？為什么還調(diào)增呢。

再給你舉個(gè)例子吧。固定資產(chǎn)你應(yīng)該比較熟悉吧 會(huì)計(jì)上，對(duì)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，有好幾種方法，比如:直線法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法 在稅法上，固定資產(chǎn)折舊只有一種方法，那就是直線法 如果企業(yè)選擇除直線法以外的方式計(jì)提折舊，那就會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，平時(shí)會(huì)計(jì)賬務(wù)正常處理，但在匯算清繳的時(shí)候，需要調(diào)增折舊 這樣可以理解清楚嗎？

折扣是費(fèi)用調(diào)增可以理解。但是這是收入，會(huì)計(jì)上2022年已經(jīng)確認(rèn)收入了，稅還調(diào)增一筆收入？

當(dāng)年正常銷售 會(huì)增加利潤 所以需要調(diào)增的收入

2022年是正常銷售了呀？

收入-成本=20 當(dāng)年利潤會(huì)增加20 需要多繳稅 可以理解吧

結(jié)果23年年初退回了， 在23年調(diào)減利潤20 這樣的話，匯算清繳的時(shí)候，就相當(dāng)于這筆過沒有出售 這樣就對(duì)利潤沒有 可以理解嗎？

通過調(diào)增調(diào)減納稅申報(bào)表，做到把發(fā)生銷售退回業(yè)務(wù)處理平賬了