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某自行車廠是一般納稅人，生產(chǎn)自行車和供殘疾人專用的輪椅，后者屬于免稅產(chǎn)品。2023年9月，該廠購(gòu)雙一批材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為280000元，增值稅稅額36400，已付款并驗(yàn)收庫(kù)，材料無(wú)法在自行車和輪椅之間進(jìn)行劃分。9月份該下產(chǎn)品中自行車的銷售額為600000元，輪椅的銷售額為200000元，計(jì)算當(dāng)期需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理。

84785008| 提問時(shí)間：2023 12/23 14:48
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曉旭老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)，需要一一解答，請(qǐng)耐心等待
2023 12/23 14:49
曉旭老師
2023 12/23 14:52
進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出數(shù)額 36400*（200000/200000+600000）=9100 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本9100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
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