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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25％，甲公司2018年因交通違章被罰款2萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支28萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司2018年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債--應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，2018年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，同時(shí)支付了5萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。 要求： 計(jì)算甲公司2018年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785044| 提問(wèn)時(shí)間：2023 12/22 17:28
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冉老師
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你好，同學(xué) 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（15-5）*25%=2.5 2018年的應(yīng)納稅所得額=500+2+28-30+15-5=510 應(yīng)交所得稅=510*25%=127.5 所得稅費(fèi)用=127.5-2.5=125 借遞延所得稅資產(chǎn)2.5 所得稅費(fèi)用125 貸應(yīng)交所得稅127.5
2023 12/22 17:33
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