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實(shí)務(wù)
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甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會計(jì)的處理。2020年會計(jì)利潤總額500萬元，所得稅稅率為25%，甲公司2020年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2020年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)”余額為30萬元，2020年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬元，同時支付了5萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)。 要求： 計(jì)算甲公司2020年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制有關(guān)會計(jì)分錄。
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應(yīng)納稅所得額=500+20+10-30+15-5=510
、應(yīng)交所得稅、510*0.25=127.5
遞延所得稅-10*0.25=-2.5
和所得稅費(fèi)用，127.5-2.5=130
借:所得稅費(fèi)用125
遞延所得稅資產(chǎn)2.5
貸:應(yīng)交稅費(fèi)127.5
遞延
2021 12/25 10:19
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