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甲公司2018年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，其中包括：收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2018年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元，年末余額為25萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2018年的所得稅費(fèi)用是（　?。┤f(wàn)元。 為什么不加遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元

84784964| 提問(wèn)時(shí)間：2021 08/14 11:14
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小明老師
金牌答疑老師
職稱：工信部緊缺型人才,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
所得稅費(fèi)用計(jì)算出來(lái)應(yīng)該等于我們55萬(wàn)哦
2021 08/14 11:21
小明老師
2021 08/14 11:30
先算應(yīng)納稅所得額=210（利潤(rùn)總額）－10（國(guó)債利息收入）+20（罰款支出）－20（本年固定資產(chǎn)導(dǎo)致的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異發(fā)生額:5/25%=20） 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是因?yàn)橘~面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ) 我們可以判定會(huì)計(jì)上少做費(fèi)用了，那么應(yīng)納稅所得額的時(shí)候我們要加上去 應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn) 應(yīng)交所得稅=50萬(wàn) 遞延所得稅負(fù)債=5萬(wàn) 從而所得稅費(fèi)用=55萬(wàn)
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