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上年度未分配利潤期末數(shù)低于現(xiàn)在未分配利潤期末數(shù)，數(shù)字一直是負(fù)數(shù)。老師，怎么調(diào)整未分配利潤，怎么記賬？

你好，需要查明形成未分配利潤不一致的原因，涉及損益類的通過以前年度損益調(diào)整；涉及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益 類的直接調(diào)整相關(guān)的賬戶。最后統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整。

老師，去年作為其他業(yè)務(wù)收入記賬為： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)損益是： 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 但今年年初，財政要求上繳去年的其他業(yè)務(wù)收入，我是記會計分錄為： 1、借：利潤分配——未分配利潤 貸：其他應(yīng)付款 2、企業(yè)上繳利潤時，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)未分配利潤與利潤表凈利潤對不上，老師您看怎么調(diào)整，借方記什么，貸方記什么，我剛接觸實務(wù)不知道怎么更正。

你好，應(yīng)該調(diào)整年初未分配利潤，不可以有反結(jié)賬么？

是指調(diào)整今年 年初的未分配利潤嗎？那怎么調(diào)整老師，借貸方都記什么科目呢？

是指從11月至1月反結(jié)賬，重新調(diào)整年初的未分配利潤嗎？

你好，是的。需要反結(jié)賬的上年末，調(diào)整。

你好，如果不反結(jié)賬的話，可以沖減當(dāng)年的利潤。 借：本年利潤 貸：利潤分配-未分配利潤

未分配利潤上年末或者今年期初數(shù)能不能不調(diào)整，報表已經(jīng)上報財政。老師，有別的方法調(diào)整嗎？

謝謝老師

還有老師直接沖減是可以的嗎？

你好，我覺的可以，因為上年的收入已轉(zhuǎn)到本年了，本年再上交只能從當(dāng)?shù)睦麧櫅_減了。

好的，那我明白了，謝謝明遠(yuǎn)老師。

你好，不用客氣，很高興為你解答。