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我們是國有企業(yè)，2022年收到房租收入10萬元，但2023年初政府要求將10萬元上交財政。2022年已經(jīng)做賬記入其他業(yè)務(wù)收入，憑證是借 銀行存款 10萬 貸 其他業(yè)務(wù)收入 10萬。 2023年上交財政是記賬：應(yīng)上繳 借 利潤分配-未分配利潤10萬，貸 其他應(yīng)付款 10萬。 這樣記賬對嗎？2022年如果記錯賬，現(xiàn)在如何更改？
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2022年的記賬應(yīng)該是正確的，因為房租收入可以作為其他業(yè)務(wù)收入處理。但是，2023年上交財政的記賬可能不太正確。
在2023年上交財政時，應(yīng)該將應(yīng)上繳的金額記入“應(yīng)交稅費”或“其他應(yīng)付款”等科目，而不是直接記入“利潤分配-未分配利潤”。因為“利潤分配-未分配利潤”科目通常用于核算企業(yè)當(dāng)年的凈利潤，而不是上交財政的金額。
因此，如果您想更正2023年的記賬，可以將原來的憑證進行沖銷，然后重新編制正確的憑證。沖銷時，可以編制以下憑證：
借：其他應(yīng)付款 10萬（原憑證的貸方科目）
貸：利潤分配-未分配利潤 10萬（原憑證的借方科目）
然后，您可以重新編制正確的憑證，將上交財政的金額記入“應(yīng)交稅費”或“其他應(yīng)付款”等科目：
借：應(yīng)交稅費（或其他應(yīng)付款科目） 10萬
貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目） 10萬
2023 12/21 09:52
84784954 
2023 12/21 10:01
我是應(yīng)上繳：應(yīng)上繳 借 利潤分配-未分配利潤10萬，貸 其他應(yīng)付款 10萬。
上繳是：借 其他應(yīng)付款 10萬，貸 銀行存款 10萬。
現(xiàn)在有個問題是報表中未分配利潤與利潤表中凈利潤年末累計數(shù)對不上。查賬發(fā)現(xiàn)是未分配利潤錯在這10萬元，這怎么改正？
樸老師 
2023 12/21 10:03
如果報表中的未分配利潤與利潤表中的凈利潤年末累計數(shù)對不上，并且查賬發(fā)現(xiàn)錯誤是由于上述的10萬元未分配利潤導(dǎo)致的，那么需要進行調(diào)整。
首先，需要將“利潤分配-未分配利潤”科目中的10萬元調(diào)整到正確的位置，以反映正確的未分配利潤余額。具體來說，如果未分配利潤余額應(yīng)該減少10萬元，則需要進行以下調(diào)整：
借：利潤分配-未分配利潤 10萬
貸：其他應(yīng)付款 10萬
如果未分配利潤余額應(yīng)該增加10萬元，則需要進行以下調(diào)整：
借：其他應(yīng)付款 10萬
貸：利潤分配-未分配利潤 10萬
其次，需要在利潤表中調(diào)整凈利潤年末累計數(shù)。具體來說，如果凈利潤年末累計數(shù)應(yīng)該減少10萬元，則需要在利潤表中的相應(yīng)位置減少10萬元。如果凈利潤年末累計數(shù)應(yīng)該增加10萬元，則需要在利潤表中的相應(yīng)位置增加10萬元。
84784954
2023 12/21 10:07
那在利潤表里怎么調(diào)整賬，該怎么記賬？
84784954
2023 12/21 10:11
是資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤期末數(shù)錯誤，多出了這10萬，利潤表的本年累計數(shù)是對的?，F(xiàn)在如何更正錯誤？
樸老師
2023 12/21 10:18
按上面說的操作哦
你仔細(xì)看看
84784954
2023 12/21 10:25
按照上面的記賬，那其他應(yīng)付款就出現(xiàn)錯誤，因為上繳時已經(jīng)從其他應(yīng)付款下賬了
84784954
2023 12/21 10:27
年初是這么記得：應(yīng)上繳：借 利潤分配-未分配利潤10萬，貸 其他應(yīng)付款 10萬。
上繳是：借 其他應(yīng)付款 10萬，貸 銀行存款 10萬。
現(xiàn)在是未分配利潤出現(xiàn)錯誤
樸老師
2023 12/21 10:31
你調(diào)整之后涉及損益的這個未分配利潤就是對不上
84784954
2023 12/21 10:39
對不上不就是錯了嗎老師，資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤跟利潤表相關(guān)數(shù)據(jù)對不上，可以嗎？
樸老師
2023 12/21 10:41
不是呀
你做了跨年調(diào)整對不上就正常了
84784954
2023 12/21 10:43
意思是報表就是對的嗎？
樸老師
2023 12/21 10:47
對的
這個涉及損益跨年調(diào)整就是這樣
84784954
2023 12/21 10:47
好的謝謝
樸老師
2023 12/21 10:51
滿意請給五星好評，謝謝
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