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老師您好，專項應付款怎么做賬？果園套種芍藥花項目，收到補貼40萬，借銀行存款40萬，，貸專項應付款 套種芍藥花項目 40萬，現(xiàn)在買芍藥花苗，收到發(fā)票12萬，銀行存款支付，借專項應付款，套種芍藥花項目12萬，貸銀行存款12萬，這樣對不對？ 1、實際收到專項撥款： 借：銀行存款 貸：專項應付款 2、撥款項目完成，形成各項資產(chǎn)的部分，按實際成本： 借：固定資產(chǎn)(或其它相關科目) 貸：有關科目 同時： 借：專項應付款 貸：資本公積----撥款轉(zhuǎn)入 3、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準 借：專項應付款 貸：有關科目 4、撥款結(jié)余上交： 借：專項應付款 貸：銀行存款 法律依據(jù) 《企業(yè)會計準則——基本準則》第二十一條
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您好，我認為您的分錄是對的，最后這個專項應付款有余額轉(zhuǎn)到 其他收益
稅法書上是以下分錄
如果政府補助是用于補償企業(yè)以后期間的相關成本費用或損失的
實際收到時：? 借：銀行存款? ? ? ?貸：遞延收益
2023 12/18 21:37
84784952 
2023 12/18 21:39
收到肥料發(fā)票8萬，借專項應付款套種芍藥花項目，8萬，貸銀行存款8萬，這樣對嗎？我怎么感覺不太對
廖君老師 
2023 12/18 21:46
您好，分錄沒問題，只是體現(xiàn)不了我們的成本在賬上了，這個專項資金沒用完不用歸還的吧
如果政府補助是用于補償企業(yè)以后期間的相關成本費用或損失的
實際收到時：? 借：銀行存款 40? ? ? ?貸：遞延收益/專項應付款 40
借：主營業(yè)務成本 8? 貸：銀行 8
最后沖我們成本
借：專項應付款 8? ?貸：：主營業(yè)務成本 8?
84784952
2023 12/18 22:16
老師，我要拿著這個花苗，借主營業(yè)務成本，貸銀行存款，然后我再拿上一筆，我現(xiàn)在就是這個花苗。他樣是借主營業(yè)務成本貸銀行存款，這是主營業(yè)務成本出來了，那問題是我到時候他們要檢查我這一筆錢，就是40萬都花哪去了，我應該咋樣才能在一個科目里面，把這個給他核算出來呀？
廖君老師
2023 12/18 22:24
您好，您看不是同時做了一筆分錄么，下圖，您把這2個分錄做在一起或者做一個憑證里
84784952
2023 12/19 11:14
老師，這個分錄對嗎？這個主營業(yè)務成本不進本年利潤嗎
廖君老師
2023 12/19 11:16
您好，是的，一個借方一個貸方，沒有金額了，這個錢本來也不是我們自己的嘛
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