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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好，專項(xiàng)應(yīng)付款怎么做賬？果園套種芍藥花項(xiàng)目，收到補(bǔ)貼40萬，借銀行存款40萬，，貸專項(xiàng)應(yīng)付款 套種芍藥花項(xiàng)目 40萬，現(xiàn)在買芍藥花苗，收到發(fā)票12萬，銀行存款支付，借專項(xiàng)應(yīng)付款，套種芍藥花項(xiàng)目12萬，貸銀行存款12萬，這樣對(duì)不對(duì)？ 1、實(shí)際收到專項(xiàng)撥款： 借：銀行存款 貸：專項(xiàng)應(yīng)付款 2、撥款項(xiàng)目完成，形成各項(xiàng)資產(chǎn)的部分，按實(shí)際成本： 借：固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目) 貸：有關(guān)科目 同時(shí)： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：資本公積----撥款轉(zhuǎn)入 3、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準(zhǔn) 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：有關(guān)科目 4、撥款結(jié)余上交： 借：專項(xiàng)應(yīng)付款 貸：銀行存款 法律依據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二十一條
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您好，我認(rèn)為您的分錄是對(duì)的，最后這個(gè)專項(xiàng)應(yīng)付款有余額轉(zhuǎn)到 其他收益
稅法書上是以下分錄
如果政府補(bǔ)助是用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的
實(shí)際收到時(shí)：? 借：銀行存款? ? ? ?貸：遞延收益
2023 12/18 21:37
84784952 
2023 12/18 21:39
收到肥料發(fā)票8萬，借專項(xiàng)應(yīng)付款套種芍藥花項(xiàng)目，8萬，貸銀行存款8萬，這樣對(duì)嗎？我怎么感覺不太對(duì)
廖君老師 
2023 12/18 21:46
您好，分錄沒問題，只是體現(xiàn)不了我們的成本在賬上了，這個(gè)專項(xiàng)資金沒用完不用歸還的吧
如果政府補(bǔ)助是用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的
實(shí)際收到時(shí)：? 借：銀行存款 40? ? ? ?貸：遞延收益/專項(xiàng)應(yīng)付款 40
借：主營業(yè)務(wù)成本 8? 貸：銀行 8
最后沖我們成本
借：專項(xiàng)應(yīng)付款 8? ?貸：：主營業(yè)務(wù)成本 8?
84784952
2023 12/18 22:16
老師，我要拿著這個(gè)花苗，借主營業(yè)務(wù)成本，貸銀行存款，然后我再拿上一筆，我現(xiàn)在就是這個(gè)花苗。他樣是借主營業(yè)務(wù)成本貸銀行存款，這是主營業(yè)務(wù)成本出來了，那問題是我到時(shí)候他們要檢查我這一筆錢，就是40萬都花哪去了，我應(yīng)該咋樣才能在一個(gè)科目里面，把這個(gè)給他核算出來呀？
廖君老師
2023 12/18 22:24
您好，您看不是同時(shí)做了一筆分錄么，下圖，您把這2個(gè)分錄做在一起或者做一個(gè)憑證里
84784952
2023 12/19 11:14
老師，這個(gè)分錄對(duì)嗎？這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本不進(jìn)本年利潤嗎
廖君老師
2023 12/19 11:16
您好，是的，一個(gè)借方一個(gè)貸方，沒有金額了，這個(gè)錢本來也不是我們自己的嘛
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