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1.甲公司為居民企業(yè)，2023年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下（不考慮其他因素）： ①銷售商品收入5000萬元，出租一臺(tái)設(shè)備的租金收入200萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元； ②稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元，合同違約金支出20萬元； ③實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元； ④其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。 要求： （1）計(jì)算甲公司2023年度應(yīng)納稅所得額。 （2）計(jì)算甲公司2023年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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您好，根據(jù)您的題目，（5000+200+300）-20+70-（5000+200）*0.5%-3500=2024，企業(yè)所得稅=2024*25%=506
2023 12/17 21:16
84784981 
2023 12/17 21:23
老師，那個(gè)70是業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎
小林老師 
2023 12/17 21:26
是的，這個(gè)是業(yè)務(wù)招待費(fèi)，這個(gè)題目出的容易引起歧義，如果70不包含在3500，則（5000+200+300）-20-（5000+200）*0.5%-3500=2094，企業(yè)所得稅=2094*25%=523.5
84784981
2023 12/17 21:48
好的，謝謝老師
小林老師
2023 12/17 21:56
非常榮幸能夠給您支持
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