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A 公司于 2022 年初與某非關(guān)聯(lián)公司共同出資設(shè)立 M 公司,并持有 M 公司 20%股權(quán),能 夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊?,?M 公司長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2022 年,A 公司將一批賬面價(jià)值為 4000 萬 元的產(chǎn)品以 4500 萬元的價(jià)格(不含增值稅)出售給 M 公司。至 2022 年 12 月 31 日,該批產(chǎn)品未對外部第 三方出售。2022 年度 A 公司與 M 公司無其他交易。 M 公司 2022 年度凈利潤為 2000 萬元,除此之外無其他 凈資產(chǎn)變動。 老師,這個(gè)題A公司個(gè)別報(bào)表抵消分錄怎么做,要是A公司有其他子公司需要編制合并報(bào)表,A公司應(yīng)做如何處理?

84785016| 提問時(shí)間:2023 12/15 10:58
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職稱:高分通過cpa會計(jì),cpa會計(jì)達(dá)人
同學(xué)你好。 個(gè)報(bào)不需要抵消分錄,因?yàn)閭€(gè)報(bào)在計(jì)算分享聯(lián)營企業(yè)凈利潤的時(shí)候,是要扣除內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)部分的。 合報(bào)的話,同學(xué)記住“順孫逆子”,順溜沖損益,逆流沖資產(chǎn),也就是長投賬面價(jià)值。
2023 12/15 11:04
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