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甲貨物運輸企業(yè)(9%)為增值稅一般納稅人，12月發(fā)生如下業(yè)務: (1)取得貨運收入，并且開具了增值稅專用發(fā)票，價稅合計214萬元;收取價外收入4萬元，開具增值稅普通發(fā)票。 (2)與乙貨運企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程不含稅貨運收入70萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票， 同時支付給乙貨運企業(yè)(一般納稅人)聯(lián)運費用，并取得乙貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款30萬元。 (3)當月購進5輛運輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅金額50萬元;購進一輛辦公自用的小轎車，取得機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價稅合計金額22.6萬元。 剩下見圖
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2023 12/12 18:34
84785010 
2023 12/12 18:36
好的老師
馨桐 
2023 12/12 18:45
同學您好:
銷項稅=（214+4）/1.09*0.09+70*0.09+6*0.13=25.08
進項稅=30*0.09+50*0.13+22.6/1.13*0.13+2*0.13=12.06
應轉(zhuǎn)出進項=（2-0.5）/（1-0.13）*0.13+0.5/（1-0.09）*0.09=0.27
準予抵扣進項=12.06-0.27=11.79
應繳增值稅=25.08-11.79=13.29
84785010
2023 12/12 18:55
謝謝老師
馨桐
2023 12/12 19:01
同學您好:祝您學習愉快！
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2058
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