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你好， 一、加計抵減計算 （一）當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%=100*10%=10（萬元）； 聯(lián)想：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額不得計提；如果發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出，那么，在進項稅額轉(zhuǎn)出的同時，此前相應(yīng)計提的加計抵減額也要同步調(diào)減。 （二）當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額=5+10=15（萬元） 聯(lián)想：既有適用退稅政策的出口貨物服務(wù)，也有適用征稅政策的出口貨物服務(wù)，在計提加計抵減額時，無論是退稅的還是征稅的出口貨物服務(wù)，對應(yīng)的進項稅額都不能計提加計抵減額。具體的操作原則是，出口和內(nèi)銷的進項稅額能夠分開核算的，出口直接對應(yīng)的進項稅額不得加計；對于出口與內(nèi)銷無法劃分的進項稅額，則應(yīng)按照下面的計算公式，以出口和內(nèi)銷的銷售額比例分配進項稅額，出口對應(yīng)的進項稅額部分不得加計抵減。 不得計提加計抵減額的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額