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你好， 一、加計(jì)抵減計(jì)算 （一）當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%=100*10%=10（萬(wàn)元）； 聯(lián)想：不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提；如果發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那么，在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的同時(shí)，此前相應(yīng)計(jì)提的加計(jì)抵減額也要同步調(diào)減。 （二）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=5+10=15（萬(wàn)元） 聯(lián)想：既有適用退稅政策的出口貨物服務(wù)，也有適用征稅政策的出口貨物服務(wù)，在計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)，無(wú)論是退稅的還是征稅的出口貨物服務(wù)，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額都不能計(jì)提加計(jì)抵減額。具體的操作原則是，出口和內(nèi)銷的進(jìn)項(xiàng)稅額能夠分開核算的，出口直接對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得加計(jì)；對(duì)于出口與內(nèi)銷無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，則應(yīng)按照下面的計(jì)算公式，以出口和內(nèi)銷的銷售額比例分配進(jìn)項(xiàng)稅額，出口對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額部分不得加計(jì)抵減。 不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額