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公司有20年發(fā)生經(jīng)營虧損1000w，所得稅25%，21年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250w 公司21年盈利800w，所得稅25%，遞延所得稅資產(chǎn)余額為50w 22年公司認(rèn)證高新企業(yè)，所得稅為15%，同時盈利600。請問22年的遞延所得稅資產(chǎn)分錄應(yīng)該怎么做？余額為多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
正常計(jì)算，然后22年所得稅率變化的部分再額外去算，這樣子分步驟會好一些哦。時間不夠了，同學(xué)您追問一下，我給你寫答案
2023 12/12 14:24
84785042 
2023 12/12 14:25
老師可以直接列分錄嗎？我看不明白
釘老師-123 
2023 12/12 14:32
22年因?yàn)槔塾?jì)了3年的損益，20年-1000，21年800,22年600，所以最后是盈利的，即在當(dāng)年把21年的DTA（遞延所得稅資產(chǎn)）余額50全部沖銷后，再額外按15%稅率計(jì)提當(dāng)期所得稅。
分錄是：
借：所得稅費(fèi)用 50
貸：DTA 50
借：所得稅費(fèi)用60
貸：應(yīng)交稅費(fèi)60
21年DTA的余額怎來呢，是等于（20年虧損-1000+21年盈利800）*25%=50來的哈。
年份?當(dāng)期盈利??累計(jì)盈利??稅率?當(dāng)期DTA變動?應(yīng)交稅費(fèi)?20年?????????????????????????? ? -1,000?????????????????????????? ? -1,00025%?????????????? 250
21年?????????????????????????????? ? 800????????????????????????????? ? -20025%????????????? -200
22年?????????????????????????????? ? 600?????????????????????????????? ? 40015%?? -50 ????????????? 60.00
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