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請(qǐng)問為什么要直接確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（200－15）×25%？我認(rèn)為個(gè)報(bào)賬面1000-1000÷10×9/12=925，計(jì)稅基礎(chǔ)800，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債125×25%，合報(bào)賬面800-800÷10×9/12=740，計(jì)稅基礎(chǔ)800，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)60×25%，如果抵銷的話需要先抵銷遞延所得稅負(fù)債，再補(bǔ)充遞延所得稅資產(chǎn)，請(qǐng)問這樣的思路錯(cuò)誤的點(diǎn)在哪里？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，善于總結(jié)和歸納，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡(jiǎn)，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
已解答9978個(gè)問題
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
在稅法看來，這個(gè)內(nèi)部交易屬于普通交易，交易發(fā)生后，這個(gè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)就變成了1000【不管是個(gè)別報(bào)表還是合并報(bào)表上，計(jì)稅基礎(chǔ)都是1000】，不再是800，這個(gè)就是您思路的錯(cuò)誤之處。
這里實(shí)際上可以這樣來理解：合并報(bào)表上的抵消分錄，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值減少了（200-15），但稅法不認(rèn)可抵消分錄，也即計(jì)稅基礎(chǔ)不受抵消分錄的影響，所以抵消分錄的編制，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值比計(jì)稅基礎(chǔ)少（200-15），形成可抵扣暫時(shí)性差異（200-15），所以要按照（200-15）×25%確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
06/17 17:23
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