2.某酒廠(增值稅一般納稅人)可以生產(chǎn)糧食白酒、薯類(lèi)白酒和啤酒。2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)外購(gòu)薯類(lèi)酒精10噸,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸1 500元; (2)外購(gòu)糧食酒精20噸,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的單價(jià)為每噸2 100元; (3)外購(gòu)生產(chǎn)白酒的各種輔料,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)12 000元; (4)外購(gòu)生產(chǎn)啤酒的各種原料,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款共計(jì)25 0000元; (5)當(dāng)月用8噸薯類(lèi)酒精及輔料生產(chǎn)薯類(lèi)白酒22噸,銷(xiāo)售了20噸,每噸12 000元; (6)當(dāng)月用15噸糧食酒精及輔料生產(chǎn)糧食白酒32噸,銷(xiāo)售了30噸,每噸18 000元; (7)用剩余的酒精和輔料生產(chǎn)白酒10噸,每噸的實(shí)際生產(chǎn)成本為8 500元,這部分白酒用于抵償債務(wù),已知該白酒的每噸銷(xiāo)售價(jià)格分別為9 000元、10 000元、11 000元; (8)當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒140噸,每噸的出廠價(jià)為3 500元; (9)當(dāng)月銷(xiāo)售乙類(lèi)啤酒100噸,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠單價(jià)為每噸2 600元,另按照慣例開(kāi)具收據(jù)收取每噸200元的包裝物押金,限期3個(gè)月; (10)當(dāng)月銷(xiāo)售果啤14
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2023 12/11 19:28
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- 某酒廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)糧食白酒,同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2021年6月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下: (1)外購(gòu)糧食制作的食用酒精,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元。外購(gòu)生產(chǎn)白酒的檢測(cè)儀器,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額40萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)生產(chǎn)啤酒的大麥70噸,收購(gòu)憑證上收購(gòu)金額共計(jì)28萬(wàn)元。 (3)當(dāng)月生產(chǎn)糧食白酒70噸,直接對(duì)外銷(xiāo)售了60噸,每噸不含增值稅價(jià)款為2萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)糧食白酒10噸,用于贈(zèng)送關(guān)系單位。 (5)當(dāng)月銷(xiāo)售生啤酒200噸,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的出廠不含稅售價(jià)每噸為0.28萬(wàn)元, 2202
- 釀香酒廠5月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝黃酒500噸,每噸不含稅售價(jià)為4800元,生產(chǎn)糧食白酒 2噸,贈(zèng)送給黃酒客戶(hù),該白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本為每噸 40000元,成本利潤(rùn)率為10%,該廠用薯類(lèi)酒精勾兌白酒10噸,全部銷(xiāo)售,銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元(含稅)。當(dāng)月庫(kù)存外購(gòu)薯類(lèi)酒精余額為100萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)薯類(lèi)酒精90萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)薯類(lèi)酒精10萬(wàn)元。該公司本月如何繳納消費(fèi)稅? 679
- 北京新華酒廠為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,2021年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售甲種糧食白酒10噸,每噸含稅單價(jià)22 600元;銷(xiāo)售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅單價(jià)11 300元;銷(xiāo)售丙種糧食白酒20噸,每噸含稅單價(jià)33 900元??铐?xiàng)全部存入銀行。 (2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸,每噸含稅單價(jià)4 520元,收取包裝物押金2 260元,款項(xiàng)全部存入銀行。 (3)銷(xiāo)售以當(dāng)月外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸,每噸含稅單價(jià)2 260元。其中,外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸,每噸含稅價(jià)1 130元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,全部用于勾兌并銷(xiāo)售,貨款存入銀行。 (4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸,從農(nóng)民手中換入玉米10噸,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),開(kāi)出收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。 (5)該廠將換入的1噸玉米用于職工福利。 (6)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸 228
- 銷(xiāo)售甲種糧食白酒10噸,每噸含稅單價(jià)22 600元;銷(xiāo)售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅單價(jià)11 300元;銷(xiāo)售丙種糧食白酒20噸,每噸含稅單價(jià)33 900元??铐?xiàng)全部存入銀行。(2)銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸,每噸含稅單價(jià)4 520元,收取包裝物押金2 260元,款項(xiàng)全部存入銀行。(3)銷(xiāo)售以當(dāng)月外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸,每噸含稅單價(jià)2 260元。其中,外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸,每噸含稅價(jià)1 130元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,全部用于勾兌并銷(xiāo)售,貨款存入銀行。(4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸,從農(nóng)民手中換入玉米10噸,已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),開(kāi)出收購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票。(5)本廠將換入1噸玉米用于職工福利。(7)本廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)、7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料要求:填消費(fèi)稅及附加稅申報(bào)表 314
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