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問題已解決
老師這道題怎么計算，分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
我先計算一下，這個題目的應(yīng)納稅所得額
2023 12/07 10:47
一休哥哥老師 
2023 12/07 10:50
因為關(guān)于所得稅
暫時性差異，是不影響所得稅費用的
只有永久性差異，才是影響所得稅費用
84784993 
2023 12/07 10:52
麻煩老師寫一下過程和分錄。
一休哥哥老師
2023 12/07 10:54
本題的永久性差異
300*0.04=12
調(diào)減應(yīng)納稅所得額120
研發(fā)支出 120*0.75=90加計扣除
也是永久性差異
就著兩個影響所得稅費用
所以所得稅費用
=（5000-12-90）*0.25=4898
4898*0.25=1224.5
借：所得稅費用 1224.50
遞延所得稅資產(chǎn)
貸：遞延所得稅負債
應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
84784993
2023 12/07 10:56
那么這大題的遞延所得稅資產(chǎn)是多少
一休哥哥老師
2023 12/07 11:19
事項（1）遞延所得稅負債
事項（2）遞延所得稅負債
一休哥哥老師
2023 12/07 11:21
事項（4）遞延所得稅資產(chǎn)
期初可抵扣差異 25/0.25=100
期末可抵扣差異 100+2000*0.02-20=120
一休哥哥老師
2023 12/07 11:22
產(chǎn)生可抵扣差異 20
遞延所得稅資產(chǎn) =20*0.25=5
一休哥哥老師
2023 12/07 11:24
事項（3）
計稅=2000-2000/10*0.5=1900
賬面=2200
應(yīng)納稅差異
84784993
2023 12/07 11:29
我算的遞延所得稅資產(chǎn)5萬，遞延所得稅負債165萬后所得稅費用是1214.5萬元，不知道錯哪了
一休哥哥老師
2023 12/07 11:30
您這個練習(xí)的題目，難道沒有給出標答嗎
84784993
2023 12/07 11:31
給了是1224.5，因為沒有分錄，所以我看不出來自己問題出在哪了
一休哥哥老師
2023 12/07 11:31
您是只有題目的題干 ，都沒有標答
一休哥哥老師
2023 12/07 11:31
所得稅費用應(yīng)該這么計算
所得稅費用
=（5000-12-90）*0.25=4898
4898*0.25=1224.5
84784993
2023 12/07 11:42
對的，答案就是這么寫的，但是分錄一寫就差10萬
一休哥哥老師
2023 12/07 11:46
您就按照我這么計算
所得稅費用，只有永久性差異可以影響
84784993
2023 12/07 11:47
好的，記住了。謝謝老師
一休哥哥老師
2023 12/07 11:49
不客氣
祝您考試取得好成績
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