免費(fèi)問答

補(bǔ)繳以前年度附加稅賬務(wù)處理是 1、增值稅補(bǔ)繳 (1)調(diào)賬 借:應(yīng)收賬款等復(fù)檢查對(duì)應(yīng)的科目 貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整 (2)確認(rèn)未繳款 借:應(yīng)交稅制金--增值稅檢查調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (3)上繳 借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 貸:銀行存款 2、滯納金 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:現(xiàn)金 3、補(bǔ)繳城建百稅及教育費(fèi) (1)提取時(shí) 借:以前年度度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--城建稅 貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 (2)結(jié)轉(zhuǎn) 借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 (2)上繳 借:應(yīng)交稅金--城建稅 借:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸:現(xiàn)金(或銀行存款) 通過匯算清繳,用全年應(yīng)權(quán)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,并繳納滯納金,其分錄如下: 借:以前年度損益調(diào)整, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅. 繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下, 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅, 以前年度損益調(diào)整-滯納金, 貸:銀行存款. 調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下, 借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn), 貸:以前年度損益調(diào)整.