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對應的那些稅金

房地產(chǎn)確認收入，分錄不應該是這樣的

你好? 你們當時是怎樣做的分錄發(fā)來看一下?

借方應該是預收或者合同負債

預收的時候，當時不就已經(jīng)按預收款預交稅款了嗎？

老師，您是不是不擅長房地產(chǎn)啊

咱們預交了一部分，剩下應該交的部分確認收入時就要全額補上就行了。

您要是不擅長就不用回答了，房地產(chǎn)和其他行業(yè)不同的。您這樣回答等于沒說

你好 按下面這個處理? 給你找一下案例 北京吉祥房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，于2017年10月預售2017年7月開工尚未開發(fā)完畢的房地產(chǎn)項目收入1110萬元，銷售完工房地產(chǎn)項目收入2220萬。本月有留抵進項稅額200萬元。銷售時采用一般計稅方法，稅率11%，預征率3%。 ? ? ? 一、預售收入 ? ? ?會計處理： ? ? ?借：銀行存款 ? ? 11,100,000.00 ? ? ? ? ? ?貸：預收 （合同負債）? ? ? ?11,100,000.00 ? ? ?借： 應交稅費—預交增值稅 ? ? 300,000.00 ? ? ? ? ? ? ?稅金及附加 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?36,000.00 ? ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?336,000.00 ? ? 稅務處理： ? ??預售收入應按規(guī)定預繳增值稅=1110/（1+11%）*3%=30（萬元）。由于預售尚未開發(fā)完畢的房地產(chǎn)項目未產(chǎn)生納稅義務，當月不能結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額。只有等該房地產(chǎn)項目納稅義務發(fā)生，才能抵扣本月的留抵進項稅額。 ? ? ? 二、銷售收入?? ? ? ?會計處理： ? ? ?借：銀行存款 ? ? 22,000,000.00 ? ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 ? ? ? ?20,000,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ? ?2,200,000.00 ? ? 稅務處理： ? ??銷售完工房地產(chǎn)項目應申報增值稅銷項稅額=2220/（1+11%）*11%=220（萬元）。抵扣進項稅額200萬元，應納增值稅額=220-200=20（萬元）。 ? ? 三、繳納增值稅 ? ? 會計處理： ? ? 借：應交稅費—未交增值稅 ? ? 200,000.00 ? ? ? ? ? ?稅金及附加 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?24,000.00 ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?224,000.00 ? ? ? 稅務處理： ? ? ??2017年11月申報期內(nèi)繳納增值稅50萬元。附加稅費=50*12%=6.00（萬元），其中，預售收入應繳附加稅費3.60萬元，完工產(chǎn)品銷售收入應繳附加稅費2.40萬元。 ? ? ? ?四、預繳增值稅結(jié)轉(zhuǎn) ? ? ? 預售房開發(fā)完畢，結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品。 ? ? ? 會計處理： ? ? ??借：預收賬款 ? ? ?11,100,000.00 ? ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 ? ? ? 10,000,000.00 ? ? ? ? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ? ? 1,100,000.00 ? ? ? 借：應交稅費—未交增值稅 ? ? 300,000.00 ? ? ? ? ? 貸：應交稅費—預交增值稅 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?300,000.00 ? ?? ?稅務處理： ? ? ? 未來預售的房產(chǎn)項目完工、移交，產(chǎn)生增值稅納稅義務，結(jié)轉(zhuǎn)預繳增值稅30萬元。根據(jù)《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第18號）， 一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用一般計稅方法計稅的，應按照《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)，以下簡稱《試點實施辦法》）第四十五條規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，以當期銷售額和11%的適用稅率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款后，向主管國稅機關申報納稅。確定銷項稅額110（=1110/1.11*11%）萬元。 ? ? ?納稅申報時，申報銷項稅額80（=110-30）萬元，可抵扣當期留抵進項稅額。 ? ? 參考文件： ? ? 《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）。 《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第18號）。

老師，謝謝您。但是完工之后，賬務處理不是這么簡單的。我再問問別處吧

你好 好的 祝工作愉快?