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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是由于會計和稅務(wù)處理上的差異導(dǎo)致的稅務(wù)影響。遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)實際支付的所得稅低于應(yīng)納稅額,形成的預(yù)付稅款,可用于未來抵扣所得稅。遞延所得稅負(fù)債則是企業(yè)實際支付的所得稅高于應(yīng)納稅額,形成的預(yù)收稅款,需在未來支付給稅務(wù)部門。這兩者的計算方法是將會計利潤和稅前利潤的差額乘以適用的所得稅稅率,反映了企業(yè)未來可能需要支付或者可以抵扣的所得稅金額。?