免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好，一般情況下，遞延所得稅費(fèi)用和收益的區(qū)別如下，遞延所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)，就理解為是遞延所得稅收益。 遞延所得稅費(fèi)用，根據(jù)時(shí)間性差異產(chǎn)生的原因和對(duì)未來(lái)所得稅的影響可分為： 1。遞延所得稅費(fèi)用，應(yīng)納稅時(shí)間性差異，當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)稅所得，未來(lái)需要交納的稅款。借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，貸：遞延所得稅負(fù)債。 2。遞延所得稅收益，可抵減時(shí)間性差異，當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)稅所得，未來(lái)可以獲得抵減的稅款，借：遞延所得稅資產(chǎn)，貸：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用。這時(shí)遞延所得稅費(fèi)用是負(fù)數(shù)，代表未來(lái)可以獲得抵減的稅款，也就是遞延所得稅收益。