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遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。 1，確認可抵扣暫時性差異： 借 遞延所得稅資產(chǎn)； 貸 應交稅費-應交所得稅。 2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回： 借 遞延所得稅費用； 貸 遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅負債與此剛好相反。 當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用。