免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅匯算清繳的扣除標(biāo)準(zhǔn) 1、合理的工資薪金支出扣除比例:100% 即企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 2、職工福利費(fèi)支出扣除比例:14% 即企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 3、職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除比例:8% 即企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出扣除比例:2% 即企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 5、研發(fā)費(fèi)用支出加計(jì)扣除比例:75% 即企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2019年1月1日至2021年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。 6、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出扣除比例:5% 即企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予扣除。 7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除比例:60%、5 即企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。 8、公益性捐贈(zèng)支出扣除比例:12% 即企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 9、手續(xù)費(fèi)和傭金支出扣除比例:5% 即一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分，準(zhǔn)予扣除