免費(fèi)問答

同學(xué)您好，舉個(gè)例子 企業(yè)2021年12月份購進(jìn)了一批商品20萬元，貨物當(dāng)月已經(jīng)入庫，并全部銷售，但是年底發(fā)票沒法取得了，供應(yīng)商承諾2022年3月份能夠給我們開具發(fā)票 分錄一 12月份必須暫估入賬：借：庫存商品 ? 20萬元貸：應(yīng)付賬款 ? 20萬元 分錄二 當(dāng)月已經(jīng)銷售了，需要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 20萬元貸：庫存商品 ???? 20萬元 分錄三假設(shè)次年匯繳之前3月份取得貨物發(fā)票，但是金額是19萬元，需要先紅字沖賬之前的暫估入庫憑證：借：庫存商品 ???-20萬元貸：應(yīng)付賬款 ???-20萬元 分錄四 再按照實(shí)際發(fā)票金額19萬元做憑證：借：庫存商品 ?? 19萬元貸：應(yīng)付賬款 ?? 19萬元 分錄五 由于之前多轉(zhuǎn)了1萬元成本，再做一筆調(diào)整成本的憑證：借：庫存商品 ???????? 1萬元貸：以前年度損益調(diào)整 ? 1萬元 分錄六 計(jì)算少交的企業(yè)所得稅，假設(shè)不屬于小型微利企業(yè)：借：以前年度損益調(diào)整 ???? 2500元（10000*25%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 ? 2500元 分錄七 調(diào)整未分配利潤：借：以前年度損益調(diào)整 ??? 7500元貸：利潤分配-未分配利潤 ? 7500元