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這是增值稅的賬務(wù)處理，那所得稅那塊兒呢？需不需要用到以前年度損益調(diào)整或利潤分配-未分配利潤科目

當(dāng)時分錄是借銀行存款20萬，貸預(yù)收賬款20萬，我打字打錯了

同學(xué)您好，如果您要是嚴(yán)格按照稅法來，就需要把屬于22年的部分，確認(rèn)到未分配利潤，23年的部分確定到主營業(yè)務(wù)收入。然后需要去調(diào)整去年增值稅申報表和所得稅匯算表，補(bǔ)交相應(yīng)的稅金及滯納金。一般的下企業(yè)嫌麻煩，都不會這樣做。都直接放到今年的收入

我看我們公司前期有個會計調(diào)賬把以前年度未確認(rèn)的收入(2015～2017年未確認(rèn)的收入）在2018年度補(bǔ)充確認(rèn)收入的時候用了資本公積科目，這是什么情況呢？ 2015～2017年收錢的時候分錄是：借銀行存款50萬、貸預(yù)收賬款50萬， 2018年調(diào)賬的時候分錄是：借預(yù)收賬款50萬，貸以前年度損益調(diào)整(科目代碼3105）50萬，月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候分錄是：借 以前年度損益調(diào)整(科目代碼3105）50萬、貸 資本公積50萬元

同學(xué)您好，一般情況下，是不會去動資本公積的，都是進(jìn)未分配利潤。要不就是你們以前做錯賬了，或者就是人為故意不去走未分配，不想補(bǔ)所得稅