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某化妝品制造業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2023年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，其他業(yè)務收入1000萬元，接受固定資產(chǎn)捐贈收入300萬元，產(chǎn)品銷售成本2000萬元，其他業(yè)務成本500萬元，繳納稅金及附加300萬元。當年發(fā)生的業(yè)務如下: (1)取得投資收益300萬元，其中包含國債利息100萬元。(2)發(fā)生管理費用400萬元，其中包含業(yè)務招待費100萬元。 (3)發(fā)生銷售費用800萬元，其中包含廣告費和業(yè)務宣傳費760萬元。(4)發(fā)生財務費用100萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息10萬元。 (5)全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為200萬元(在合理的范圍內(nèi))，實際支付職工福利費30萬元，實際支付工會經(jīng)費5萬元，實際支付職工教育經(jīng)費5萬元。 (6)營業(yè)外支出200萬元，其中包含行政罰款20萬元，合同違約的經(jīng)營性罰款10萬元，通過公益性社會組織向某大學捐款100萬元。 計算該企業(yè)2023年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤總額的的計算是
4000+1000+300-2000-500-300+300-400-800-100-200=1300
2023 11/29 16:52
暖暖老師 
2023 11/29 16:53
國債利息免稅，納稅調(diào)減100
暖暖老師
2023 11/29 16:53
業(yè)務招待費扣除100*60%=60
5000*0.005=25納稅調(diào)增100-25=75
暖暖老師
2023 11/29 16:53
廣告費和宣傳費扣除5000*15%=750
納稅調(diào)增760-750=10
暖暖老師
2023 11/29 16:54
福利費扣除200*14%=28納稅調(diào)增30-28=2
教育費扣除200*8%=16全局扣除
工會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調(diào)整5-4=1
暖暖老師
2023 11/29 16:55
公益性捐贈扣除限額1300*12%=156全局扣除
罰款納稅調(diào)增20
暖暖老師
2023 11/29 16:55
應納稅所得額的計算是
1300-100+75+10+2+1+20=1308
應交企業(yè)所得稅1308*25%=327
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