問(wèn)題已解決

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，建筑企業(yè)，完工日早于合同約定付款的時(shí)間，以那個(gè)為準(zhǔn)

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/23 20:53
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微微老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，那個(gè)早以那個(gè)為準(zhǔn)。
2023 11/23 20:54
84785002
2023 11/23 20:55
施工期間，承包人在當(dāng)月25日前向監(jiān)理工程師提交已完合同范圍內(nèi)工程? 量報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理工程師審核，報(bào)送至發(fā)包人;發(fā)包人送至相關(guān)部門(mén)審批后，支付已完合同范圍內(nèi)工程價(jià)款的85%;竣工驗(yàn)收合格后付至合同價(jià)款的90%;待市發(fā)展改革委組織項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后付至結(jié)算總價(jià)款的95%，剩余5%質(zhì)保金在質(zhì)量缺陷責(zé)任期(24個(gè)月)到期后無(wú)息退回。工程實(shí)施期間，發(fā)生的變更簽證，以及合同外增加工作內(nèi)容，經(jīng)雙方確認(rèn)后待工程決算評(píng)審?fù)戤呚?cái)政撥款指下達(dá)追加經(jīng)費(fèi)到位后支付。
84785002
2023 11/23 20:55
老師，這個(gè)合同約定的付款時(shí)間
84785002
2023 11/23 20:56
合同的95%已經(jīng)付完了，然后工程也已經(jīng)完工了?，F(xiàn)在超過(guò)合同的部分還有審定。這個(gè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間也是完工日嗎？
84785002
2023 11/23 20:57
我這超合同的部分交不增值稅
微微老師
2023 11/23 21:01
您好，超過(guò)部分需要繳納增值稅，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間也是完工日
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