問(wèn)題已解決

計(jì)算題（要寫(xiě)過(guò)程） 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 2 月 1 日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物，價(jià)稅合計(jì) 565萬(wàn)元，合同約定 2 月支付 50%的貨款，3 月支付另外 50%的貨款。乙企業(yè)因資金緊張于 2021 年 3 月 9 日才支付了第一筆款項(xiàng) 200 萬(wàn)元。甲企業(yè) 2021 年 2 月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅。

84784953| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/18 21:58
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王小龍老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。本題中，雖然乙企業(yè)在3月9日才支付了第一筆款項(xiàng)，但是要在2月確認(rèn)50%貨款金額的增值稅納稅義務(wù)。所以，甲企業(yè)2021年2月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=565×50%÷（1+13%）×13%=32.5（萬(wàn)元）。
2023 11/18 22:01
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