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甲公司委托乙公司代銷一批貨物。甲公司 于2021年1月1日發(fā)出貨物,2021年12月1日收到 乙公司的代銷清單和全部貨款113萬元。甲公司 是按月繳納增值稅的企業(yè)。甲公司應(yīng)當(dāng)在何時(shí) 繳納增值稅?并提出納稅籌劃方案。

84785013| 提問時(shí)間:2022 10/10 16:27
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好!這個(gè)已經(jīng)超過183天了,納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間是滿183天的當(dāng)月哦
2022 10/10 16:30
84785013
2022 10/10 16:33
是籌劃方案
丁小丁老師
2022 10/10 17:17
您好!代銷的籌劃方案就是這個(gè)183天,可以最遲183天才產(chǎn)生納稅義務(wù)哦
丁小丁老師
2022 10/10 17:19
是180天,說錯(cuò)了 《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號(hào)令)相關(guān)規(guī)定:委托其他納稅人代銷貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。對(duì)于尚未收到代銷清單及貨款的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。
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