下列關(guān)于收入確認(rèn)金額或時(shí)點(diǎn)的說(shuō)法,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有()。 A D.采取現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,應(yīng)按現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入 B E.已售商品發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)在發(fā)生折讓的當(dāng)期沖減收入 C A.采用售后回購(gòu)方式銷售商品進(jìn)行融資的,銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 D C.采取商業(yè)折扣方式銷售商品的,應(yīng)按商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入 E B.采用以舊換新方式銷售商品的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入
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B
E.已售商品發(fā)生銷售折讓的,應(yīng)在發(fā)生折讓的當(dāng)期沖減收入
C
A.采用售后回購(gòu)方式銷售商品進(jìn)行融資的,銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D
C.采取商業(yè)折扣方式銷售商品的,應(yīng)按商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入
2023 11/16 20:26
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2023 11/16 20:27
8. 多選題
甲企業(yè)2018年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目,2019年取得第一筆收入,2021年開始盈利,2022年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),乙企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正的有()。
A
C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備
B
D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度
C
E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款
D
A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠
B.甲企業(yè)從2019年開始享受“三免三減半
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2023 11/16 20:27
根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)稅金金,不能在發(fā)生當(dāng)期一次性稅前扣除的有()。
A
D.房產(chǎn)稅
B
B.車輛購(gòu)置稅
C
E.企業(yè)所得稅
D
A.耕地占用稅
E
C.印花稅
bamboo老師
2023 11/16 20:32
A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠
B.甲企業(yè)從2019年開始享受“三免三減半
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2023 11/16 20:35
某設(shè)備制造企業(yè),系增值稅一般納稅人。企業(yè)會(huì)計(jì)核算2022年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800萬(wàn)元,成本、費(fèi)用等支出金額合計(jì)1350萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。2023年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2022年度的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù):
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2023 11/16 20:35
(1)10月賒銷產(chǎn)品一批并取得購(gòu)買方的驗(yàn)收證明,不含稅價(jià)款為200萬(wàn)元,合同約定2022年12月20日收款;但該款于2023年1月5日收訖,企業(yè)于實(shí)際收款日確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本160萬(wàn)元。
(2)營(yíng)業(yè)外支出中含原材料非正常損失金額60萬(wàn)元。該金額已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,其中含材料運(yùn)輸成本10%。企業(yè)未進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
(3)銷售費(fèi)用賬戶中的廣告費(fèi)400萬(wàn)元,管理費(fèi)用賬戶中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。
(4)研發(fā)費(fèi)用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險(xiǎn)一金”50萬(wàn)元、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元、直接投入材料費(fèi)用20萬(wàn)元,支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費(fèi)用70萬(wàn)元。
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2023 11/16 20:35
(5)11月購(gòu)進(jìn)并投入使用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240萬(wàn)元、稅款31.2萬(wàn)元,會(huì)計(jì)按直線法計(jì)提折舊,期限4年凈殘值為0。所得稅處理時(shí)企業(yè)選擇一次性扣除政策。
(6)全年發(fā)放工資1000萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并取得代收票據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元。(其他
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2023 11/16 20:36
。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)12月末“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”賬戶無(wú)借方余額;適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,教育費(fèi)附加、地方教育附加征收率分別為3%、2%;不享受兩免三減半優(yōu)惠,適用的企業(yè)所得稅稅率25%。)
根據(jù)上述資料,回答下列問題。
(1)事項(xiàng)(1)和事項(xiàng)(2)應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)()萬(wàn)元。
(2) 事項(xiàng)(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額是()萬(wàn)元。
(3) 事項(xiàng)(4)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額是()萬(wàn)
(4)事項(xiàng)(6)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額是()萬(wàn)元。
(5) 2022年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
bamboo老師
2023 11/16 20:36
B.車輛購(gòu)置稅
E.企業(yè)所得稅
A.耕地占用稅
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2023 11/16 20:41
某企業(yè)2022年支付正式職工的工資總額1000萬(wàn)元、生產(chǎn)車間臨時(shí)工工資28萬(wàn)元,生產(chǎn)車間實(shí)習(xí)生工資2萬(wàn)元;支付給勞務(wù)派遣公司的勞務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年繳拔的工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí), 工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。
bamboo老師
2023 11/16 20:47
企業(yè)因雇用臨時(shí)工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,并按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù),作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=(1000+28)*2%=20.56萬(wàn)元),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額28-20.56=7.44萬(wàn)元
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2023 11/16 20:48
上面的解答題呢老師
bamboo老師
2023 11/16 20:52
我手機(jī) 實(shí)在沒法幫您計(jì)算 麻煩您重新提問一下? 好嗎
bamboo老師
2023 11/16 20:53
因?yàn)榭匆娛沁x擇題 我才接手的 如果一開始就是計(jì)算題 我手機(jī)不方便 就不接手了
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- 售后回購(gòu) 1.售后回購(gòu) 有證據(jù)表明不符合收入確認(rèn)條件的,如以銷售商品方式進(jìn)行融資,收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債,回購(gòu)價(jià)格大于售價(jià),差額在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。 2.銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。 老師我忘記問了,同樣是售后回購(gòu),這兩者的根本區(qū)別您能講一講嗎?或者舉個(gè)例子。 1829
- 企業(yè)在銷售商品時(shí)給予客戶的現(xiàn)金折扣,按照什么金額確認(rèn)收入和應(yīng)收賬款?享受現(xiàn)金折扣時(shí)如何賬務(wù)處理? 679
- 銷售商品涉及現(xiàn)金折扣,確認(rèn)收入在什么時(shí)候 394
- 8、( ?。?,是指企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價(jià)上給予的價(jià)格扣除。 A、現(xiàn)金折扣 B、商業(yè)折扣 C、現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣 D、以上均不對(duì) 204
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