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問(wèn)題已解決
甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月購(gòu)進(jìn)葡萄酒取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元。甲酒廠領(lǐng)用本月購(gòu)進(jìn)葡萄酒的80%用于連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒，銷(xiāo)售本月生產(chǎn)葡萄酒的60%取得不含稅銷(xiāo)售額56萬(wàn)元，甲酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。解析：甲酒廠當(dāng)期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝56×10%－60×10%×80%＝0.8（萬(wàn)元），為什么抵扣的消費(fèi)稅不乘以60%
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，因?yàn)橄M(fèi)稅的扣除就是看生產(chǎn)，不是看銷(xiāo)售
（一）外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除
1.扣除范圍
1.外購(gòu)的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；
2.外購(gòu)的已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；
3.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；
4.外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；
5.外購(gòu)已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油；
6.外購(gòu)已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；
7.外購(gòu)已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；
8.外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板；
9.外購(gòu)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒；
10.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒；
2023 11/13 23:00
84784993 
2023 11/13 23:08
我的意思是60*10%*80%*60%
廖君老師 
2023 11/13 23:11
您好，只考慮生產(chǎn)的80%哦，也只有生產(chǎn)時(shí)能抵呀
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