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您好， 一般應(yīng)用舉例 某企業(yè)屬于加計(jì)抵減行業(yè),2019年5月不含稅銷售額為200萬元,購(gòu)買辦公樓不含稅金額為100萬元(資產(chǎn)相關(guān)),購(gòu)買物業(yè)服務(wù)不含稅10萬元,則考慮加計(jì)抵減,不動(dòng)產(chǎn)一次抵扣,應(yīng)繳納增值稅12-9.6×1.1=1.44萬元,其會(huì)計(jì)處理為: 取得收入: 借:銀行存款? 212 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)? 12 取得進(jìn)項(xiàng): 借:固定資產(chǎn)-辦公樓? 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? 9 貸:銀行存款? 109 借:管理費(fèi)用? 10 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? 0.6 貸:銀行存款? 10.6 加計(jì)抵減: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)? 0.96 貸:其他收益? 0.06 固定資產(chǎn)-辦公樓? 0.9 同時(shí),企業(yè)如難以區(qū)分則整體計(jì)入其他收益. 月末結(jié)轉(zhuǎn): 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交)? 1.44 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交)? 1.44 次月繳納: 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交)? 1.44 貸:銀行存款? 1.44