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實(shí)務(wù)
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好同學(xué)
填空題
第一個(gè)，15，45
依據(jù)，自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的
第二是，減按2.5%
依據(jù)：自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅
2023 11/13 14:04
冉老師 
2023 11/13 14:08
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的計(jì)稅方法不同，小規(guī)模納稅人直接按照銷售額乘以征收率計(jì)算增值稅，一般納稅人按照銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅差額計(jì)算增值稅；
2、稅率與征收率不同，小規(guī)模納稅人征收率為3%，1%；一般納稅人稅率一般是13%，6%，5%，9%；
3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不同，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
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