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問(wèn)題已解決
丁公司2022年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為12 000 000元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2022年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： (1)2019年12月31日取得的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本6 000 000元，使用年限l0年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。要求(1)計(jì)算丁公司2022年度應(yīng)納稅所得額及所得稅費(fèi)用
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大侯老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,財(cái)務(wù)總監(jiān)
同學(xué)你好，計(jì)算好之后發(fā)你
2023 11/12 09:15
84784998 
2023 11/12 09:22
好的老師
大侯老師 
2023 11/12 09:24
2022年度會(huì)計(jì)計(jì)提折舊=600*2/10=120萬(wàn)
2022年度稅法計(jì)提折舊=600/10=60萬(wàn)元
稅法和會(huì)計(jì)差異為120-60=60萬(wàn)元
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200+60=1260萬(wàn)元
2.所得稅費(fèi)用=1260*25%-60*25%=400萬(wàn)元
84784998
2023 11/12 09:27
老師，會(huì)計(jì)上按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，不是這樣計(jì)提折舊的吧？而且這是第三年
大侯老師
2023 11/12 09:32
哦，期初凈額用錯(cuò)了，修改如下：
2020年計(jì)提折舊=600*2/10=120萬(wàn)
2021年計(jì)提折舊=（600-120）*2/10=96
2022年計(jì)提折舊=（600-120-96）*2/10=76.8萬(wàn)元
2022年度稅法計(jì)提折舊=600/10=60萬(wàn)元
稅法和會(huì)計(jì)差異為76.8-60=16.8萬(wàn)元
1.2022年度應(yīng)納稅所得額=1200+16.8=1216.8萬(wàn)元
2.所得稅費(fèi)用=1216.8*25%-16.8*25%=400萬(wàn)元
84784998
2023 11/12 09:36
老師，所得稅費(fèi)用可以用稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+/-永久性差異計(jì)算嗎
84784998
2023 11/12 09:36
如何計(jì)算?
大侯老師
2023 11/12 10:08
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅+遞延所得稅費(fèi)用
遞延所得稅費(fèi)用包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅是暫時(shí)性差異引起的
永久性差異不會(huì)影響所得稅費(fèi)用。
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