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小規(guī)模納稅人收到專票是否需要認證？小規(guī)模納稅人和一般納稅人分別對認證與未認證的專票的會計分錄分別是怎樣？以及月末轉(zhuǎn)結(jié)是怎樣
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你好，小規(guī)模納稅人收到專票不需要認證！收到發(fā)票無論是專票還是普票，借記原材料等 貸記銀行存款等
2018 02/11 06:04
84785030 
2018 02/12 13:15
月末結(jié)轉(zhuǎn)呢？
老江老師 
2018 02/12 14:05
@278*604:月末結(jié)轉(zhuǎn)按財會（2016）22號文件辦理，小規(guī)模不結(jié)轉(zhuǎn)也罷
84785030
2018 02/12 21:53
老師就不能回答得詳細點，認真點嗎？
老江老師
2018 02/13 01:34
@278*604:不好意思！我沒有不認真！結(jié)轉(zhuǎn)有兩種情況，而且22號文也列舉了各類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，我覺得值得去看看，所以給了文號！
好吧，文件是這么規(guī)定的：月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。
結(jié)轉(zhuǎn)不分一般納稅人與小規(guī)格納稅人！
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