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1.計(jì)算應(yīng)付職工薪酬：借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用（根據(jù)費(fèi)用歸屬部門） 575000貸：應(yīng)付職工薪酬 575000 2.從應(yīng)付職工薪酬中代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金：借：應(yīng)付職工薪酬 95000貸：應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/應(yīng)付住房公積金 95000 3.從應(yīng)付職工薪酬中代扣個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬 7800貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 7800 4.財(cái)政直接支付職工薪酬：借：應(yīng)付職工薪酬 482200貸：財(cái)政撥款收入 482200 5.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（財(cái)政直接支付）：借：應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/應(yīng)付住房公積金 95000貸：財(cái)政撥款收入 95000 6.上交個(gè)人所得稅（財(cái)政直接支付）：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 7800貸：財(cái)政撥款收入 7800 (2) 2x22年9月1日，某事業(yè)單位收到財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書，收到財(cái)政撥款10萬(wàn)元。另年末結(jié)算清理時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)150萬(wàn)元，已下達(dá)138萬(wàn)元，有12萬(wàn)元尚未下達(dá)。 會(huì)計(jì)分錄： 1.收到財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書時(shí)：借：零余額賬戶用款額度 100000貸：財(cái)政撥款收入 100000 2.年末結(jié)算清理時(shí)，將未下達(dá)的授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)轉(zhuǎn)為財(cái)政應(yīng)返還額度：借：財(cái)政應(yīng)返還額度-財(cái)政授權(quán)支付 120000貸：財(cái)政撥款收入 120000