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您這個(gè)加計(jì)遞減的比例是10%吧
2023 11/02 11:38
一休哥哥老師 
2023 11/02 11:41
3月份加計(jì)抵減=13*10%=1.3
3月享受加計(jì)抵減后的增值稅應(yīng)納稅額
=400*0.13-13-1.3-5-1
=31.70萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 11/02 11:43
下面我來(lái)做一下分錄
3月初的 增值稅留抵稅額為5萬(wàn)元，加計(jì)抵減期初余額為1萬(wàn)元。
一共6萬(wàn) 已經(jīng)都轉(zhuǎn)入到了
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 6
一休哥哥老師
2023 11/02 11:45
那么3月的分錄如下
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 52
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 39
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 13
一休哥哥老師
2023 11/02 11:45
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 39
貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 39
一休哥哥老師
2023 11/02 11:47
加計(jì)部分
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額 1.3
貸：管理費(fèi)用 1.3
實(shí)際遞減
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 1.3
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅加計(jì)抵減額 1.3
一休哥哥老師
2023 11/02 11:49
應(yīng)交增值稅-未交增值稅 匯總總共=39-6-1.3=31.7
4月份繳納增值稅
借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 31.70
貸：銀行存款 31.70
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