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同學你好，供你參考。 1、在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下： 借：所得稅費用， 貸：應交稅費—應交所得稅。 2、同時做如下賬務處理： 借：本年利潤， 貸：所得稅費用。 3、在實際繳納時分錄如下： 借：應交稅費—應交所得稅， 貸：銀行存款。 企業(yè)采用應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應納所得稅額計算公式如下： 應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率； 應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率； 或：應納稅所得額=成本（費用）支出額/（1-應稅所得率）×應稅所得率。