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實(shí)務(wù)
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30. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022 年 2 月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售 農(nóng)機(jī)整機(jī)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500 萬元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī) 零配件，取得含稅收入 90 萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額 50 萬元，購進(jìn)材料和銷售貨物過程中取得的貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額 3 萬元。取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè) 當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬元 A.2.16 B.2.83 C.5.08 D.26.43
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好
銷項(xiàng)稅額=500*9%+90/1.13*13%=55.35
進(jìn)項(xiàng)稅額=50+3*9%=50.27
應(yīng)納增值稅=55.35-50.27=5.08
2023 10/28 11:57
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