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30. 某農機生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2022 年 2 月，該企業(yè)向各地農機銷售公司銷售 農機整機，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額 500 萬元；向各地農機修配站銷售農機 零配件，取得含稅收入 90 萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額 50 萬元，購進材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額 3 萬元。取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務機關認證并申報抵扣。該企業(yè) 當月應納增值稅（ ）萬元 A.2.16 B.2.83 C.5.08 D.26.43
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銷項稅額=500*9%+90/1.13*13%=55.35
進項稅額=50+3*9%=50.27
應納增值稅=55.35-50.27=5.08
2023 10/28 11:57
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