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一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料，平均出廠價格不含增值稅100元/桶，最高出廠價格不含增值稅110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價格不含增值稅120元/桶，最高出廠價格不含增值稅130元/桶。 （1）外購原材料并支付運費增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、稅額6.5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅1萬元、稅額0.09萬元。 （2）將自產(chǎn)A涂料對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬元、稅額7.8萬元。 （3）將自產(chǎn)A涂料200桶用于車間修繕；將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具。上述業(yè)務(wù)未互開發(fā)票。 （4）受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價值2萬元并支付不含稅加工費1萬元。（其他相關(guān)資料：涂料消費稅稅率為4%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 （1)業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費稅。（2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費稅。（3）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，1、業(yè)務(wù) 2 應(yīng)繳納的消費稅=60×4%=2.4（萬元）
2、應(yīng)繳納的消費稅=500×110/10000×4%+200×100/10000×4%
=0.22+0.08=0.30（萬元）
3、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費稅為 0 元。B涂料的VOC含量為420克/升，VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消費稅。
2023 10/26 21:00
84785016 
2023 10/26 21:09
應(yīng)繳納的增值稅怎么算？
84785016
2023 10/26 21:10
甲廠應(yīng)繳納的增值稅怎么算？
呂昊老師 
2023 10/26 22:17
業(yè)務(wù)(2):7.8萬元
業(yè)務(wù)(3):500x100/10000x13%=0.65(萬元)自產(chǎn)產(chǎn)品用于本廠車間修繕(本廠增值稅應(yīng)稅項目)不視同銷售。
業(yè)務(wù)(4):1x13%=0.13(萬元)
增值稅銷項稅合計=7.8+0.65+0.13=8.58(萬元)甲廠應(yīng)納增值稅=8.58-6.5-0.09=1.99(萬元)。
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