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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
“ 企業(yè)新購(gòu)進(jìn)上述期限內(nèi)設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超500萬(wàn)的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊”，打比方說(shuō)我公司8月份購(gòu)進(jìn)一輛汽車50萬(wàn)元，我8月入賬借：固定資產(chǎn)80萬(wàn)，貸：銀行存款80萬(wàn)。下月是可以一次性計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用80萬(wàn)，貸：累計(jì)折舊80萬(wàn)嘛
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)意思是會(huì)計(jì)上正常折舊，稅法上可以一次性扣除
2023 10/24 21:41
84784965 
2023 10/24 21:43
那意思是我折舊的這筆分錄金額是錯(cuò)誤的對(duì)吧。應(yīng)該第二個(gè)月借方：管理費(fèi)用折舊費(fèi)應(yīng)該為50*0.95/4/12對(duì)嘛。
冉老師 
2023 10/24 21:43
是的，你說(shuō)的很對(duì)的，學(xué)員
84784965
2023 10/24 21:48
那有個(gè)問(wèn)題我想問(wèn)一下，我是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，比如說(shuō)這種情況的話我會(huì)計(jì)上正常折舊，因?yàn)楸灸甓壤麧?rùn)較高，稅法上我想采取一次性加速折舊，那我是在10月份申報(bào)三季度企業(yè)所得稅申報(bào)表上做稅法上的加計(jì)扣除還是在明年匯算清繳的表上做一次性加計(jì)扣除申報(bào)
冉老師
2023 10/24 21:49
三季度可以填寫
明年匯算清繳的表上做一次性加計(jì)扣除申報(bào)也是可以的
84784965
2023 10/24 21:50
那可以具體講一下三季度的填寫方式和匯算清繳時(shí)候的填寫方式的具體填寫金額嘛
冉老師
2023 10/24 21:51
有一個(gè)專門的資產(chǎn)折舊，攤銷的附表
在附表填寫
賬載金額填寫會(huì)計(jì)折舊，稅收金額填寫成本，差額自動(dòng)計(jì)算的
84784965
2023 10/24 21:58
那這樣是不是有個(gè)問(wèn)題，比如說(shuō)我利潤(rùn)表上利潤(rùn)總額是70萬(wàn)，我三季度把加計(jì)扣除的一算，我申報(bào)表上實(shí)際利潤(rùn)是20萬(wàn)了？是不是會(huì)計(jì)報(bào)表和所得稅申報(bào)表上的利潤(rùn)不一樣了？那我做9月份記賬的時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅是按70*0.25計(jì)提呢，還是20*0.25計(jì)提？問(wèn)了三個(gè)問(wèn)題，老師麻煩都回一下，謝謝老師
冉老師
2023 10/24 22:57
1申報(bào)表調(diào)整的是應(yīng)納稅所得額，不是利潤(rùn)總額
冉老師
2023 10/24 22:58
2，利潤(rùn)都是一樣的，只不過(guò)稅法所得稅按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算
冉老師
2023 10/24 22:58
3，按照20乘以稅率計(jì)算
84784965
2023 10/25 11:17
老師，你看我今天弄了個(gè)表，我標(biāo)紅備注寫了一下，你看我理解的是你回復(fù)的這個(gè)意思吧。加速折舊表我也填了一下數(shù)字，麻煩你幫我看一下對(duì)不，麻煩老師了
冉老師
2023 10/25 11:30
老師看了，第二張圖片5等于4-3
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