免費問答

例如，A企業(yè)是一般納稅人，本期進(jìn)項稅額100萬元，銷項稅額120萬元，企業(yè)為先進(jìn)制造業(yè)，可以享受進(jìn)項稅額5%的加計抵減 加計抵減稅額為100*5%=5萬元。 月末轉(zhuǎn)出未交增值稅，此時不考慮加計抵減稅額。 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅? ? 20萬元 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅? ? 20萬元 次月初繳納增值稅，實繳稅額為 20 - 5=15萬元 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅? ? 20萬元 貸：銀行存款? ? 15萬元（實際繳納） ? ? ?其他收益?? 5萬元（加計抵減部分）（如執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，沒有其他收益科目，可直接記入營業(yè)外收入）? 總結(jié)：未實際抵減時，無需賬務(wù)處理；在實際繳納增值稅時，做以下會計分錄—— 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅【應(yīng)納稅額】 貸：銀行存款【繳納金額】 貸：其他收益（企業(yè)會計準(zhǔn)則）/營業(yè)外收入（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）/其他收入