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這邊有個完整的例子可以參考一下。一般情況都通用， 一、計提當(dāng)月工資社保公積金分錄 （1）計提7月工資總額分錄 計提依據(jù)：一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計提依據(jù)，特殊情況也可參照上個月工資做計提。 借：銷售費用——工資 6600 管理 費用——工資 8600 制造費用——工資 13200 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 28400 （2）計提公司承擔(dān)的社保部分 借：管理費用——社保 900 銷售費用——社保 600 制造費用——社保 1200 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700 （3）計提公司承擔(dān)的公積金部分 借：管理費用——公積金 400 銷售費用——公積金 200 制造費用——公積金 400 貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000 二、扣繳社保公積金分錄 社保局從公司銀行賬戶扣除企業(yè)員工社保、公積金時： 借：應(yīng)付職工薪酬——社保 2700 應(yīng)付職工薪酬——公積金 1000 其他應(yīng)收款——個人社保 1800 其他應(yīng)收款——個人公積金 1000 貸：銀行存款 6500 三、實際發(fā)放工資時分錄 公司給員工發(fā)放工資（員工實際收到的工資已經(jīng)代扣了個人承擔(dān)的社保公積金，以及個稅） 借：應(yīng)付職工薪酬-工資 28400 貸：銀行存款 25080 其他應(yīng)收款——個人社保 1800 其他應(yīng)收款——個人公積金 1000 應(yīng)交稅費——個人所得稅 520 四、實際繳納個稅時分錄 企業(yè)實際代繳個稅時： 借：應(yīng)交稅費——個人所得稅 520 貸：銀行存款 520