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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
本月計(jì)提的單位為職工繳納的五險(xiǎn)一金，也是稅前可以扣除的嗎？計(jì)提的工資、五險(xiǎn)一金，怎么做會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
您好，可以稅前扣除的，分錄如下，
1.計(jì)提工資
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2.計(jì)提社保，公積金（企業(yè)部分）
借：××費(fèi)用（管理/銷(xiāo)售等）
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保，公積金
3.次月發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)收款——社保，公積金(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保，公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——社保，公積金(企業(yè)部分)
其他應(yīng)收款——社保，公積金(個(gè)人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2018 01/28 22:21
84785033 
2018 01/28 22:51
這里的貸方為什么會(huì)有一個(gè) 資產(chǎn)類(lèi)的”其他應(yīng)收款“呢（查了下這個(gè)科目余額是在借方）
王雁鳴老師 
2018 01/28 22:56
您好，因?yàn)榍捌谙冉涣松绫?，公積金，之后才在工資中扣回來(lái)的。
84785033
2018 01/29 11:33
老師我想問(wèn)我們是2012年投資公司劃土地，今年1份收到土地使用權(quán)的發(fā)票，并且這個(gè)月付款，我那個(gè)累計(jì)攤銷(xiāo)該怎么做呢
王雁鳴老師
2018 01/29 11:35
您好，這個(gè)要看土地證是哪一年開(kāi)始的，如果是以前年度開(kāi)始的，建議根據(jù)土地證使用期間平均攤銷(xiāo)處理。
84785033
2018 01/29 11:37
這個(gè)月有一個(gè)土地印花稅13.3沒(méi)交到，喊下個(gè)月交，這才13.3我還需要下個(gè)月做賬，再計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)嗎，合同是從2013年開(kāi)始的，但是款是這個(gè)月轉(zhuǎn)，發(fā)票是也是這個(gè)收到的
王雁鳴老師
2018 01/29 11:41
您好，這個(gè)月記到賬上就行。
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